不良資產(chǎn)和不良債權(quán)的區(qū)別

法律分析：從雙方的定義上來區(qū)別：不良債權(quán)，是指公司企業(yè)的資金、商品、技術(shù)等借與或租借到其它公司企業(yè)但面臨無法收回或收回少量的現(xiàn)象。不良債權(quán)的形成原因是多方面的，最根本的因素在于我們國家的法治化程度不夠，客觀的說，我們國家無論從法律的制定、法律的執(zhí)行以及配套制度的建設(shè)(如財(cái)務(wù)監(jiān)管、信用制度)等諸多方面都存在嚴(yán)重問題。從企業(yè)自身內(nèi)部來說，不良債權(quán)的產(chǎn)生緣于企業(yè)對債權(quán)的監(jiān)督管理不夠。不良資產(chǎn)是一個(gè)泛概念，它是針對會計(jì)科目里的壞賬科目來講的，主要但不限于包括銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、資金的不良資產(chǎn)，企業(yè)的不良資產(chǎn)。金融企業(yè)是不良資產(chǎn)的源頭。

法律依據(jù)：《民事案由規(guī)定全文》 第四章 十、合同糾紛

66、締約過失責(zé)任糾紛

67、確認(rèn)合同效力糾紛

(1)確認(rèn)合同有效糾紛

(2)確認(rèn)合同無效糾紛

68、債權(quán)人代位權(quán)糾紛

69、債權(quán)人撤銷權(quán)糾紛

70、債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛

71、債務(wù)轉(zhuǎn)移合同糾紛

72、債權(quán)債務(wù)概括轉(zhuǎn)移合同糾紛

73、懸賞廣告糾紛

74、買賣合同糾紛

(1)分期付款買賣合同糾紛

(2)憑樣品買賣合同糾紛

(3)試用買賣合同糾紛

(4)互易糾紛

(5)國際貨物買賣合同糾紛

(6)網(wǎng)絡(luò)購物合同糾紛

(7)電視購物合同糾紛

75、招標(biāo)投標(biāo)買賣合同糾紛

76、拍賣合同糾紛

77、建設(shè)用地使用權(quán)合同糾紛

(1)建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同糾紛

(2)建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛

不良資產(chǎn)是什么意思

不良資產(chǎn)是一個(gè)泛概念，它是針對會計(jì)科目里的壞賬科目來講的，主要包括但不限于銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、資金的不良資產(chǎn)，企業(yè)的不良資產(chǎn)。金融企業(yè)是不良資產(chǎn)的源頭。

銀行的不良資產(chǎn)嚴(yán)格意義來講也稱為不良債權(quán)，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。

政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、基金、信托的不良資產(chǎn)。

企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛帳,以及按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。

法律依據(jù)：

《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》

第三條

本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：

（一）、不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實(shí)物類資產(chǎn)等。

（二）、不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項(xiàng)活動。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。

（三）、不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置的相關(guān)人員。

什么是不良債權(quán)，不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的法律效力

一、什么是不良債權(quán)

不良債權(quán)，是指公司企業(yè)的資金、商品、技術(shù)等借與或租借到其它公司企業(yè)但面臨無法收回或收回少量的現(xiàn)象。不良債權(quán)的形成原因是多方面的，最根本的因素在于我們國家的法治化程度不夠，客觀的說，我們國家無論從法律的制定、法律的執(zhí)行以及配套制度的建設(shè)（如財(cái)務(wù)監(jiān)管、信用制度）等諸多方面都存在嚴(yán)重問題。從企業(yè)自身內(nèi)部來說，不良債權(quán)的產(chǎn)生緣于企業(yè)對債權(quán)的監(jiān)督管理不夠。

二、不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力

不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,一般是指四大資產(chǎn)管理公司以拍賣、招標(biāo)等方式向其他企業(yè)、個(gè)人處置不良金融資產(chǎn)時(shí)，與其他企業(yè)、個(gè)人所簽訂的債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。與一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓相比較，不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的政策性強(qiáng)，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的是評估為不良債權(quán)的金融債權(quán)，轉(zhuǎn)讓對價(jià)一般為低價(jià)打折轉(zhuǎn)讓，受讓企業(yè)或個(gè)人主張債權(quán)時(shí),債務(wù)人往往會以該債權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失為由抗辯轉(zhuǎn)讓合同無效。對其效力的認(rèn)定，是審判中的難點(diǎn)。

審判實(shí)踐中，不良金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的效力認(rèn)定，主要涉及以下幾種類型：

1.債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)評估不真實(shí),即在不良金融債權(quán)處置的評估過程中，漏估、低估債務(wù)人的資產(chǎn)，對債務(wù)人償債能力低值評估的情形。筆者認(rèn)為，在此情形下，不應(yīng)一概認(rèn)定合同無效，而應(yīng)根據(jù)評估不真實(shí)的原因及當(dāng)事人的過錯(cuò)情況，具體加以分析。債權(quán)轉(zhuǎn)讓評估不真實(shí)，可能是多種原因造成的：一是由于債務(wù)人企業(yè)在評估過程中，故意隱瞞資產(chǎn)，或提供不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表等造成的;二是資產(chǎn)公司工作人員與債務(wù)人內(nèi)外勾結(jié)，造成低值評估的;三是評估機(jī)構(gòu)未盡謹(jǐn)慎評估義務(wù)造成的。對第二種情形，應(yīng)依據(jù)合同法第五十二條第二項(xiàng)的規(guī)定認(rèn)定為無效;而第一種和第三種情形，屬于第三人過錯(cuò)所造成的資產(chǎn)漏估或低估情形，如果資產(chǎn)公司用盡了調(diào)查債務(wù)人資產(chǎn)的必要手段，盡到了注意義務(wù)，仍未能防止債務(wù)人故意隱瞞資產(chǎn)或評估機(jī)構(gòu)惡意評估的，應(yīng)認(rèn)定轉(zhuǎn)讓合同有效。而對于債務(wù)企業(yè)的漏估資產(chǎn)或低估資產(chǎn)超出估價(jià)的部分，因轉(zhuǎn)讓是建立在未將該部分財(cái)產(chǎn)納入債務(wù)人償債能力評估的基礎(chǔ)之上的，資產(chǎn)管理公司對該部分資產(chǎn)應(yīng)享有相應(yīng)的追索權(quán)利;如該部分財(cái)產(chǎn)因資產(chǎn)管理公司的追索而由債務(wù)人直接償付給了資產(chǎn)管理公司，受讓人的受讓債權(quán)數(shù)額及債務(wù)人的償付義務(wù)則相應(yīng)減少，而受讓人的受讓價(jià)款亦可按比例減少，但受讓人與評估機(jī)構(gòu)串通低值評估債務(wù)人償債能力的除外。同時(shí)，在受讓人與評估機(jī)構(gòu)串通的情況下，資產(chǎn)管理公司還可根據(jù)合同法關(guān)于欺詐的規(guī)定，主張撤銷合同，并追究受讓人及評估機(jī)構(gòu)的相應(yīng)民事責(zé)任。

2.受讓人主張債權(quán)后可能獲得巨額收益的。此問題也是當(dāng)前不良金融資產(chǎn)處置案件審理中一個(gè)亟待解決的重要問題，尤其是民營企業(yè)或個(gè)人以極低的價(jià)格(最低為5%左右)受讓債權(quán)后，就全額債權(quán)及利息主張權(quán)利時(shí)，各級法院考慮到可能存在國有資產(chǎn)流失的問題，一般不敢輕易判決。實(shí)踐中，一些資產(chǎn)管理公司無法實(shí)現(xiàn)的債權(quán)，在轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個(gè)人后，確實(shí)有部分企業(yè)或個(gè)人在實(shí)現(xiàn)債權(quán)時(shí)，獲得了較高比例的受償。但筆者認(rèn)為，向企業(yè)或個(gè)人轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)，是國家處置不良金融資產(chǎn)的重要途徑，對企業(yè)和個(gè)人合法受讓的債權(quán)，不能僅因?yàn)槠渲Ц秾r(jià)極低卻對全額債權(quán)主張權(quán)利而認(rèn)定轉(zhuǎn)讓合同無效。受讓人通過追償所獲得的巨額利潤，除了在轉(zhuǎn)讓過程中可能存在違規(guī)操作的因素外，還有資產(chǎn)處置制度本身存在不足的原因，即對受讓人可能獲得的巨額收益缺乏相應(yīng)平衡調(diào)節(jié)機(jī)制。一般來說，由不良債權(quán)的性質(zhì)所決定，受讓人的債權(quán)獲益應(yīng)有相應(yīng)的“度”，或稱之為預(yù)期受償比例，超過該比例的債權(quán)部分，應(yīng)免除國有債務(wù)企業(yè)的償付責(zé)任，從而避免因債權(quán)處置變相加重國有企業(yè)負(fù)擔(dān)的情形出現(xiàn)。至于企業(yè)或個(gè)人受讓債權(quán)后，除了本金還主張債務(wù)利息的，亦因其利息求償權(quán)超出了簽訂轉(zhuǎn)讓合同時(shí)所預(yù)期的受償比例，應(yīng)不予支持。同時(shí)，從平衡金融機(jī)構(gòu)催收債權(quán)和國有企業(yè)穩(wěn)定、減負(fù)兩方面利益的角度，應(yīng)規(guī)定國有企業(yè)債務(wù)人對折價(jià)轉(zhuǎn)讓的債務(wù)享有優(yōu)先購買的權(quán)利，使債權(quán)折價(jià)的優(yōu)惠盡可能地由國有企業(yè)債務(wù)人享有，避免由于受讓人追償債務(wù)導(dǎo)致國有企業(yè)破產(chǎn)或不穩(wěn)定的情況發(fā)生。

3.禁止轉(zhuǎn)售的債權(quán)對外轉(zhuǎn)讓的。主要涉及兩種情形：一是財(cái)政部財(cái)金[2005]74號通知第二條所禁止轉(zhuǎn)讓的債權(quán)，被資產(chǎn)管理公司對外轉(zhuǎn)讓的。違反該規(guī)定，轉(zhuǎn)讓合同是否必然導(dǎo)致無效呢?根據(jù)合同法司法解釋(一)第四條之規(guī)定，確認(rèn)合同無效不能依據(jù)行政規(guī)章。上述通知關(guān)于禁止轉(zhuǎn)讓債權(quán)的規(guī)定，并不必然導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓合同無效，轉(zhuǎn)讓合同效力的認(rèn)定須根據(jù)具體情況加以分析。對于經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計(jì)劃的國有企業(yè)債權(quán)、國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的債權(quán)以及其他限制轉(zhuǎn)讓的債權(quán)，因涉及國家的公共政策及國家安全，可依照民法通則第五十八條之規(guī)定，認(rèn)定此類債權(quán)的轉(zhuǎn)讓無效。而對于債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機(jī)關(guān)的不良債權(quán)，國家法律明確規(guī)定國家機(jī)關(guān)不得借款或進(jìn)行擔(dān)保，其參與民事活動有明顯的過錯(cuò)，理應(yīng)依照相關(guān)法律的規(guī)定承擔(dān)責(zé)任;同時(shí)，即使經(jīng)轉(zhuǎn)讓相關(guān)企業(yè)或個(gè)人成為國家機(jī)關(guān)的債權(quán)人，雙方也是民事活動中的正常債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并不會因債權(quán)人主張權(quán)利而損害國家或社會公共利益。所以，債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機(jī)關(guān)的不良債權(quán)被轉(zhuǎn)讓的，不應(yīng)輕易認(rèn)定為無效。

二是資產(chǎn)管理公司在債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中設(shè)置了“禁止轉(zhuǎn)售條款”，但受讓人再度轉(zhuǎn)讓該債權(quán)的。從協(xié)議約定“禁止轉(zhuǎn)售條款”的目的看，主要在于防止購買者炒作債權(quán)，對債權(quán)進(jìn)行再度轉(zhuǎn)讓獲取商業(yè)利潤。現(xiàn)行法律法規(guī)對當(dāng)事人間的這種約定亦未禁止，故該條款應(yīng)是有效的。受讓人取得的是一個(gè)處分權(quán)受到限制的債權(quán)，其再度轉(zhuǎn)讓債權(quán)屬無權(quán)處分行為，應(yīng)歸于無效，債務(wù)人可據(jù)此向再度轉(zhuǎn)讓債權(quán)后的受讓者主張協(xié)議無效的抗辯。同時(shí)，從防止受讓企業(yè)或個(gè)人惡意炒作債權(quán)及國家不良債權(quán)處置的政策目的出發(fā)，應(yīng)規(guī)定企業(yè)或個(gè)人受讓資產(chǎn)管理公司的不良債權(quán)后不得再轉(zhuǎn)讓。

4.受讓人欠缺受讓資格的。財(cái)政部財(cái)金[2005]74號通知第三條規(guī)定，國家公務(wù)員、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員、政法干警、資產(chǎn)公司工作人員、原債務(wù)企業(yè)管理層以及參與資產(chǎn)處置工作的律師、會計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)人員等關(guān)聯(lián)人不得購買或變相購買不良資產(chǎn)。國家公務(wù)員、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員、政法干警不得從事營利性的商業(yè)活動，已有相關(guān)明確規(guī)定，其作為受讓人時(shí)，該轉(zhuǎn)讓合同無效。至于資產(chǎn)公司工作人員等關(guān)聯(lián)人員作為受讓人時(shí)，其會利用職務(wù)或業(yè)務(wù)上的便利從事?lián)p害或侵吞國有資產(chǎn)的行為，禁止其進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易是不良資產(chǎn)處置工作得以公平、公正進(jìn)行的基本保障，所以其作為受讓人時(shí)，該轉(zhuǎn)讓合同亦應(yīng)無效。

總的來說，當(dāng)前各地法院在對不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同效力認(rèn)定上的分歧，一定程度上會影響到國家不良金融資產(chǎn)處置政策的落實(shí)及其資產(chǎn)處置目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也會加大人民法院在審理此類案件時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，有必要由最高人民法院就此問題出臺相應(yīng)的司法解釋予以明確。

不良債權(quán)是什么意思

不良債權(quán)是指公司企業(yè)等將其資金、商品、技術(shù)等借與或租借到其它公司企業(yè)后，無法收回或僅能收回少量的債權(quán)。不良債權(quán)的主體主要是公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)，且較難收回。

【法律依據(jù)】

《中國銀監(jiān)會關(guān)于加強(qiáng)大額不良貸款監(jiān)管工作的通知》第一條

（一）雙向建立臺賬

建立銀行業(yè)監(jiān)管部門和銀行雙向臺賬制度：

一是銀監(jiān)會相關(guān)監(jiān)管部門按照“客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)”，對單戶貸款余額超過5000萬元且不良率超過50%的大客戶貸款建立臺賬。各銀監(jiān)局對轄內(nèi)臺賬進(jìn)行逐戶跟蹤，持續(xù)監(jiān)測大額不良貸款變化、清收處置、資產(chǎn)保全等情況，督促銀行做好核銷工作。對于低于上述標(biāo)準(zhǔn)的大額貸款，視具體情況，由銀監(jiān)局自行建立臺賬管理。

（五）報(bào)告制度

各銀行總行每半年向銀監(jiān)會報(bào)送大額不良貸款臺賬情況。包括：客戶及不良貸款變化、清收處置方案及具體措施、實(shí)施的效果、對監(jiān)管意見的落實(shí)情況等。各銀監(jiān)局每半年向銀監(jiān)會報(bào)告臺賬變化情況。包括：大額不良貸款變動趨勢和原因、客戶構(gòu)成變動、清收處置方案進(jìn)度、存在的問題等具體情況。

不良債權(quán)形成原因是什么？購買不良債權(quán)計(jì)入哪個(gè)科目？

企業(yè)發(fā)生不良債權(quán)現(xiàn)象，十分常見。不良債權(quán)并不是說債權(quán)不合法，那么是什么意思呢?不良債權(quán)形成原因是什么?購買不良債權(quán)應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目?來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧。

不良債權(quán)的形成原因

1、對合作者的選擇不夠慎重

由于企業(yè)對合作者的選擇不夠慎重，導(dǎo)致一些資信水平較低的公司成了公司債務(wù)人，這樣必然會增加不良債權(quán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。比如企業(yè)管理者忽視了對目標(biāo)客戶的考察，資信水平低的企業(yè)成了公司的客戶。

2、合同簽訂等存在問題

合同簽訂往往涉及許多細(xì)節(jié)問題，一旦合同存在問題，往往就給了對方可乘之機(jī)。另外證據(jù)保存也是十分重要的，若是沒有妥善保存證據(jù)，就難以得到法律的保護(hù)。

3、業(yè)務(wù)人員是否廉潔

公司業(yè)務(wù)人員直接與客戶接觸，他們的意見在一定程度上決定了企業(yè)客戶的選擇。一旦業(yè)務(wù)人員有了不廉潔的行為，自然就給公司帶來一定的損失，特別是債權(quán)方面。

4、催收方式和力度存在問題

企業(yè)出現(xiàn)不良債權(quán)是很常見的現(xiàn)象，其實(shí)并不可怕，真正可怕的是有了問題，而沒有采取措施解決。有些企業(yè)，債權(quán)催收了一兩年，還是沒有收回相應(yīng)款項(xiàng)，也不敢通過訴訟途徑來解決。最終導(dǎo)致了不良債權(quán)的積淀，形成了壞賬損失。

購買不良債權(quán)是怎樣做賬的?

購買不良資產(chǎn)的款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，而不計(jì)入資產(chǎn)成本。做以下處理：

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

不良債權(quán)是什么?

不良債權(quán)是指債權(quán)人擁有合法債權(quán)，但是債務(wù)人有還款能力卻不償還。構(gòu)成要素包括：

1、債務(wù)人有償還能力

2、債務(wù)人不履行債務(wù)

不履行的原因可以總結(jié)為主觀上的不歸還及客觀上的不能歸還。主觀上的不歸還是指惡意拖欠或存在其他相關(guān)爭議，而客觀上的不能歸還是指債務(wù)人資金緊張。

3、債權(quán)必須是合法的

只有合法的債權(quán)，才能取得法律的保護(hù)。

債權(quán)投資和其他債權(quán)投資有什么不一樣?

不良資產(chǎn)是什么意思啊？

不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛帳，以及按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。銀行的不良資產(chǎn)也常稱為不良債權(quán)，其中最主要的是不良貸款，是指銀行顧客不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產(chǎn)主要是指不良貸款， 包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產(chǎn)等不動產(chǎn)組合。不良資產(chǎn)是不能參與企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，如債務(wù)單位長期拖欠的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)購進(jìn)或生產(chǎn)的呆滯積壓物資以及不良投資等。

什么叫不良貸款和不良資產(chǎn)？

一、不良貸款，不良貸款亦指非正常貸款或有問題貸款，是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。 中國曾經(jīng)將不良貸款定義為呆賬貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即“一逾兩呆”）的總和。

二、不良資產(chǎn)分企業(yè)不良資產(chǎn)和銀行不良資產(chǎn)：

1、企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛帳，以及按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。

2、銀行的不良資產(chǎn)也常稱為不良債權(quán)，其中最主要的是不良貸款，是指銀行顧客不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產(chǎn)主要是指不良貸款， 包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產(chǎn)等不動產(chǎn)組合。

什么叫不良資產(chǎn)

不良資產(chǎn)是針對會計(jì)科目里的壞賬科目來講的，主要包括但不限于銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、資金的不良資產(chǎn)，企業(yè)的不良資產(chǎn)。金融企業(yè)是不良資產(chǎn)的源頭。

銀行的不良資產(chǎn)嚴(yán)格意義來講也稱為不良債權(quán)，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。

也就是說，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，1998年以后中國引進(jìn)了西方的風(fēng)控機(jī)制，將資產(chǎn)分為“正常”、“關(guān)注”、“次級”、“可疑”、“損失”五級分類，其中將“正常”、“關(guān)注”歸為銀行的存量資產(chǎn)，將“次級”、“可疑”、“損失”三類歸為銀行的不良資產(chǎn)。除最主要的不良貸款以外，銀行的不良資產(chǎn)還有不良債券等。

【拓展資料】

政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、基金、信托的不良資產(chǎn)，非金融企業(yè)的不良資產(chǎn)適用統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則，該類不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧（資金）掛賬，以及按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。

相關(guān)法律知識：《中華人民共和國民法典》第五百二十二條，向第三人履行的合同，當(dāng)事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。

法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定第三人可以直接請求債務(wù)人向其履行債務(wù)，第三人未在合理期限內(nèi)明確拒絕，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定的，第三人可以請求債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任；債務(wù)人對債權(quán)人的抗辯，可以向第三人主張。

第五百二十三條，由第三人履行的合同，當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。

第五百二十四條，第三人清償規(guī)則，債務(wù)人不履行債務(wù)，第三人對履行該債務(wù)具有合法利益的，第三人有權(quán)向債權(quán)人代為履行；但是，根據(jù)債務(wù)性質(zhì)、按照當(dāng)事人約定或者依照法律規(guī)定只能由債務(wù)人履行的除外。

債權(quán)人接受第三人履行后，其對債務(wù)人的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人，但是債務(wù)人和第三人另有約定的除外。

實(shí)際上從以上分析可以看到不管是什么單位企業(yè)組織的不良資產(chǎn)，更多的都類似于一種不太好轉(zhuǎn)讓和銷售的債務(wù)債券而不良資產(chǎn)如果沒有得到挽救，那么最終發(fā)展下去將會成為呆賬死賬傷害到金融體系。

銀行的不良債權(quán)是什么意思

銀行的不良債權(quán)是指銀行授信的貸款或信用卡透支等債務(wù)，因借款人無法按時(shí)按約還款，導(dǎo)致逾期或無法收回的貸款。由于不良借款對銀行的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)都會造成很大的影響，銀行通常會對不良債權(quán)追債，甚至通過法律手段追回款項(xiàng)。

銀行的不良債權(quán)是一個(gè)相對普遍的問題。銀行為了發(fā)展業(yè)務(wù)，會提供貸款和信用卡等金融產(chǎn)品，但是在借款人的還款能力和誠信度沒有得到充分保證的情況下，銀行的不良債權(quán)就會產(chǎn)生。因此，銀行在審核借款人的能力和誠信時(shí)需要謹(jǐn)慎，在授信之前進(jìn)行充分的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估，以盡可能減少不良債權(quán)的產(chǎn)生。

銀行的不良債權(quán)是一個(gè)需要重視的問題。銀行必須采取積極的措施，確保借款人的還款能力和信用記錄，從而有效地避免產(chǎn)生不良債權(quán)。同時(shí)，銀行還要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，及時(shí)識別不良借款并追回欠款。此外，政府也應(yīng)該加強(qiáng)對銀行業(yè)的監(jiān)管，促進(jìn)銀行業(yè)健康有序發(fā)展，為銀行防范不良債權(quán)提供更好的制度保障。